一、个税申报的基本概念

个税申报是指纳税人根据国家税收法规的要求，向税务机关报送个人所得税相关信息的行为。这一过程包括汇总个人在一定时期内（通常为一个纳税年度）的各项所得，如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，减去全年的费用和扣除项目后，得出应纳税所得额，并按照规定的税率计算应纳税额，然后向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款，也就是所谓的“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

二、2025年个税申报相关要点

（一）申报截止日期

个人所得税申报截止日期为12月31日。按照规定，每年12月份要对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待确认后再行办理。

（二）申报流程

准备申报通过【APP】，打开APP后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】。

为了方便申报，可选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认即可。选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击我已阅读并知晓，开始年度汇算申报。

确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

计算税款数据系统将自动计算本年度综合所得应补(退)税额。

提交申报确认结果后，点击【提交申报】即可。

退(补)税如存在多预缴税款，可选择相应操作。

（三）个税起征点

工资收入工资收入的个人所得税起征点是5000元。如果薪资介于5000至8000元人民币之间（含8000元人民币在内），适用的个人所得税税率是3%；薪资介于8000至17000元人民之间（含17000元人民币在内），适用的个人所得税税率是10%；薪资介于17000至30000元人民币之间（含30000元人民币在内），适用的个人所得税税率是20%；薪资介于30000至40000元人民币之间（含40000元人民币在内），适用的个人所得税税率是25%；薪资介于40000至60000元人民币之间（含60000元人民币在内），适用的个人所得税税率是30%；薪资介于60000至85000元人民币之间（含85000元人民币在内），适用的个人所得税税率是35%；超出85000元人民币的部分，适用的个人所得税税率为45%。

其他所得如果是财产租赁所得，租赁收入不超过4000元的，个税起征点是3200元，超过4000元的，可以减除20%的费用，剩下的费用是个税起征点。对于非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

（四）专项附加扣除

扣除项目专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）等。如果纳税人有符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除等，纳税人可在汇算期间填报。

申报时间每年的个税专项附加扣除的申报时间都是在年末的12月份。2024年个税专项附加扣除申报时间已经开启。

三、申报途径

纳税人可优先通过个税App及网站办理汇算，也可通过邮寄方式或到办税服务厅办理。