应收账款和应付账款的管理是保障企业资金链健康的关键环节，以下是综合管理策略及风险规避方法：

一、应收账款管理策略

信用评估机制建立

建立客户信用档案，通过历史交易记录、财务报表等评估信用等级，划分信用额度。

对新客户实施“先款后货”或“部分预付款”政策，降低初期风险。

合同条款规范化

明确付款期限、违约金计算方式（如逾期利息=逾期金额×利率×天数）及争议解决条款。

采用电子合同管理系统，自动提醒付款节点。

动态监控与催收流程

实施账龄分析，将逾期账款分为短期（<30天）、长期（30-90天）和高风险（>90天），针对性采取电话提醒、上门催收或法律手段。

对高风险逾期账款优先处理，如委托第三方机构或启动诉讼程序。

坏账预防与处理

按会计准则计提坏账准备（如账龄分析法或余额百分比法），定期核销无法收回的账款。

通过资产重组（如债转股）或债务重组协议减少损失。

二、应付账款管理策略

资金规划与优先级排序

根据供应商重要性、合同条款（如违约金比例）及企业现金流，制定付款优先级。

避免过度依赖短期融资支付账款，防止资金链断裂。

供应商关系维护

与核心供应商建立长期合作，协商灵活付款周期（如分期付款）。

定期对账，确保应付金额与发票一致，减少纠纷。

逾期风险应对

若临时资金紧张，主动沟通延期支付方案，避免信用受损。

逾期利息按合同或同期贷款利率计提，计入“财务费用”科目。

三、避免坏账与逾期付款的核心措施

信息系统支持

使用ERP或财务软件实时监控应收/应付账款状态，自动化生成预警报告。

内部控制强化

分离财务、销售、采购部门职责，防止舞弊。

定期审计账款流向，识别异常交易。

法律与合规保障

合同明确违约责任，如违约金上限（通常不超过实际损失的30%）。

保留交易凭证（如签收单、沟通记录），为法律纠纷提供证据。

四、典型案例参考

坏账案例：某企业因未评估客户信用，导致500万应收账款成为坏账，后续通过引入信用保险降低风险。

逾期付款案例：某公司通过协商将大额应付账款转为分期支付，缓解资金压力并维持供应商关系。

通过上述策略，企业可优化资金周转效率，降低财务风险。如需具体操作模板（如催收函、账龄分析表），可参考中的管理细则。