中国的小型微利企业所得税优惠政策旨在减轻小微企业税负，促进其发展。以下是2023年现行政策的核心内容（注意：政策可能调整，请以最新文件为准）：
一、优惠政策内容
税率优惠
100万元以下部分：减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负2.5%）。
100万-300万元部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）。
应纳税所得额 ≤ 300万元：
超过300万元：全额按25%税率缴纳企业所得税。
政策执行期限
2023年1月1日至2024年12月31日（2025年政策需关注后续通知）。
二、小型微利企业标准
需同时满足以下条件：
资产总额：不超过5000万元；
从业人数：不超过300人；
应纳税所得额：不超过300万元。
三、计算示例
若企业年应纳税所得额为200万元：
100万元部分：100×12.5%×20% = 2.5万元
剩余100万元部分：100×25%×20% = 5万元
总税额：2.5 + 5 = 7.5万元（实际税负3.75%）。
四、注意事项
预缴享受：季度预缴时可直接适用优惠，无需审批。
核定征收企业：符合条件的核定征收企业也可享受。
违规风险：虚报条件将面临补税、罚款等处罚。
五、2025年政策动态
目前2025年政策尚未明确，建议关注财政部或税务总局的后续公告。小微企业可优先享受2023-2024年优惠，并提前规划税务安排。
如需进一步操作指导或政策原文，可参考：
财政部 税务总局公告2023年第6号
