一般纳税人税收优惠政策概述

2025年，一般纳税人在税收政策方面享有一系列优惠政策，这些政策旨在减轻企业的税负，促进企业发展。以下是一些主要的税收优惠政策：

特定税费免征

月销售额免征附加税费：一般纳税人企业按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元），可免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

小型微型企业借款合同免征印花税：符合条件的增值税一般纳税人，只要符合小型企业和微型企业标准，与金融机构签订的借款合同免征印花税，政策执行至2027年12月31日。

增值税加计抵减

集成电路及先进制造业企业：允许这些企业按照当期可抵扣进项税额加计一定比例抵减应纳增值税税额，政策执行至2027年12月31日。

设备、器具扣除有关企业所得税政策

新购进的设备、器具：单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

六税两费减半优惠政策

新成立的一般纳税人企业：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可享受六税两费减半优惠政策。

企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税政策

资金无偿借贷行为：对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，政策执行至2027年12月31日。

广告费和业务宣传费支出税前扣除

特定行业企业的广告费和业务宣传费支出：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

软件产品增值税即征即退政策

销售自行开发生产的软件产品：按现行税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

增值税留抵退税政策

集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策：针对集成电路重大项目企业的增值税留抵税额退税政策。

一般纳税人企业所得税税率

一般纳税人企业所得税的基本税率为25%，但存在一些优惠政策：

优惠税率：个别企业可享受20%或15%的优惠税率。

非居民企业税率：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业等的一般纳税人法定税率为20%，但实际执行税率可能是10%。

进出口税则变化

2025年进出口税则有所调整，部分商品的税率发生变化：

卷心菜、菠菜、马铃薯等：最惠国税率为13%，普通税率为70%至90%不等。

茉莉花茶、白茶等：最惠国税率为15%，普通税率为100%。

高新技术企业及软件企业税收优惠政策

对于高新技术企业及软件企业，税收政策有以下变化：

优惠税率执行范围扩大：科技创新税收优惠政策与原有的政策相比，取消了地区限制，现在全国范围内的高新技术企业均可享受15%的优惠税率。

以上信息为您提供了2025年一般纳税人企业的最新税收政策概览，希望对您有所帮助。